НДФЛ в уведомлении: как рассчитывается и когда его нужно уплатить

Управление Федеральной налоговой службы по Тверской области напоминает налогоплательщикам о порядке исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ), не удержанного налоговым агентом, а также с доходов в виде процентов по банковским вкладам и остаткам на счетах, полученных в 2025 году.

Большую часть налога граждане не платят самостоятельно — за них это делает налоговый агент, чаще всего работодатель, банк, организатор азартных игр. Они удерживают НДФЛ из выплат и перечисляют в бюджет.
В сводном налоговом уведомлении, направляемом гражданам для уплаты по сроку не позднее 01 декабря, отражаются суммы НДФЛ, не удержанные налоговыми агентами или рассчитанные ФНС России по итогам года.
Если в вашем налоговом уведомлении заполнен раздел «Расчет налога на доходы физических лиц за____ год», то следует принимать во внимание механизм исчисления НДФЛ с прогрессивной шкалой налоговых ставок.
Теперь размер НДФЛ зависит не только от вида дохода, но и от общей суммы заработанного за год. Все налоговые базы суммируются по группам доходов.
Для первой группы доходов в уведомлении, прежде всего: заработной платы и других выплат от работодателя, доходов от аренды, выигрышей и прочего — с 2025 года действует пятиступенчатая шкала ставок – от 13 до 22 процентов.
Пока совокупный доход с января месяца не превысил 2,4 млн рублей, работодатель удерживает налог по 13%. Как только порог пройден, повышенная ставка применяется только к сумме превышения.
Вот ситуации, при которых исчисляется налог по прогрессивной шкале, с примерами.
Пример 1. Доход 3,4 млн рублей (сотрудник за год заработал 2,4 млн рублей оклада и получил 1 млн рублей премии).
С первых 2,4 млн рублей налог считается по ставке 13%. С суммы превышения (1 млн рублей) — по ставке 15%. Итого сумма НДФЛ: (2 400 000 × 13%) + (1 000 000 × 15%) = 462 000 руб.
Пример 2. Доход сотрудника за год составил 6,6 млн рублей.
Здесь работают уже три ступени: 2,4 млн — 13%; 2,6 млн (от 2,4 до 5 млн) — 15%; 1,6 млн (от 5 до 20 млн) — 18%.
Итого сумма НДФЛ: 312 000 + 390 000 + 288 000 = 990 000 руб.
Если рассматривать ситуацию с несколькими источниками дохода, то в этом случае налоговый агент считает налог только исходя из своих выплат. Если у гражданина несколько источников дохода, каждый из них может не превысить установленный Налоговым кодексом РФ порог, но в сумме годовой доход окажется выше. В таком случае ФНС сделает перерасчет, доначислит НДФЛ и отразит его в налоговом уведомлении.
Например, гражданин получил зарплату 2,8 млн рублей у одного работодателя и выигрыш 2,5 млн рублей у другого. Каждый агент посчитал налог отдельно, применив только первые две ступени к своим выплатам. Но совокупный доход составил 5,3 млн рублей. ФНС пересчитает налог со всей суммы, задействовав ставку 18% для суммы сверх 5 млн, и выставит уведомление на доплату.
Ко второй группе доходов в сводном налоговом уведомлении относятся: продажа или дарение имущества, операции с ценными бумагами, проценты по вкладам и прочее.
Так, по процентам по вкладам налогообложению подлежит совокупный доход за календарный год по всем банковским вкладам за вычетом необлагаемой суммы, рассчитанной по формуле: 1 млн руб. × максимальное значение ключевой ставки Банка России. За 2025 год предельная необлагаемая сумма процентов равна 210 тыс. руб. (1 млн руб. × 21%). Если доход от всех вкладов меньше указанной суммы, то он не облагается НДФЛ.
Обращаем внимание налогоплательщиков, что сведения о выплаченных процентах по вкладам доступны в сервисе ФНС России «Личный кабинет для физических лиц».
К третьей группе доходов в сводном налоговом уведомлении относятся: районные коэффициенты и «северные» надбавки к заработной плате (13/15%), а также выплаты участникам СВО.
В заключении необходимо подчеркнуть, что НДФЛ рассчитывается автоматически программным комплексом ФНС России на основании полученных от налоговых агентов-работодателей и от кредитных организаций сведений и включено в сводное налоговое уведомление по сроку уплаты не позднее 01.12.2026.
Получить подробную информацию можно:
— на официальном сайте ФНС России на промостранице «Налоговое уведомление 2026», в сервисе «Калькулятор НДФЛ»;
— в Личном кабинете налогоплательщика в разделе «Доходы»;
— по телефону Единого контакт‑центра ФНС России: 8‑800‑222‑22‑22 (звонок бесплатный).
Пресс-служба УФНС России по Тверской области.